Производственный план


7.1. Анализ производственных мощностей
Предприятие оснащено следующим технологическим оборудованием:
- одна линия по производству маргарина в крупноблочной упаковке (20 кг) производительностью 2,5 тонн/час.;
- одна линия по производству расфасованного маргарина фирмы "Джонсон" производительностью 3,0 тонн/час.
- одна поточная линия по производству майонеза производительностью 1,2 тонн/час. Годовая производственная мощность по выпуску маргарина при двухсменной работе составляет:
- при выработке наливного маргарина:
2,5 тонн/час * 16 час * 235 дней =9400 тонн;
при выработке маргарина, расфасованного в пачки:
3 тонн/час *16 час * 235 дней = 11280 тонн.
Общая годовая мощность по выработке маргарина:
9400 + 11280 = 20700 тонн (1880 тонн в месяц).
Годовая производственная мощность по выпуску майонеза при двухсменной работе составляет:
1,2 тонн/час *16 час * 235 дней = 4500 тонн (410 тонн в месяц).
Показатели использования мощностей предприятия за 1997 - 2000 годы приведены на диаграмме 16.
Диаграмма 16

Использование производственных мощностей по маргарину в 2000 г. составило 27,7 % против 24,2 % в 1999 г., по майонезу - 117,6 % против 79,2 % в 1999 г.
Превышение установленных мощностей свыше 100 % обусловлено тем, что производство майонеза в отдельные периоды времени осуществлялось в 3 смены.
Основными причинами недозагрузки производственных мощностей по производству маргарина в 2000 г. явились уменьшение спроса торговых организаций республики из-за снижения покупательской способности населения, а также отсутствие собственных оборотных средств у предприятия.
Перспективная программа технического перевооружения предприятия должна решить задачу значительного обновления ассортимента продукции, в том числе производство мягких наливных маргаринов, паст, кетчупов, расфасовка майонеза в стеклобанку с завинчивающейся крышкой (типа "Твист-офф"), а также наращивания экспортно-ориентированных видов продуктов питания.
7.2. Характеристика основных производственных фондов и технологий
Схема размещения основных производственных объектов предприятия приведена на стр. 3 Приложения 1.
Описание и схемы основных технологических процессов действующего производства приведены на стр. 3 - 9 в Приложении 4.
Общие виды ряда производственных процессов представлены на фотографиях в Приложении 4 на стр. 10-11.
Уровень технологии действующего производственного процесса предприятия определяется техническими решениями, предусмотренными проектами строительства соответствующих мощностей, а также соответствующим оборудованием.
Технологии, применяемые при рафинировании (очистке) жиров, приготовлении маргарина и майонеза, в свое время соответствовали мировому уровню, поскольку производство оснащалось оборудованием ведущих зарубежных производителей.
При рафинировании жиров до недавнего времени применялась технология фирмы "Альфа-Лаваль" Швеция, а при дезодорации - технология фирмы "Де-Смет", Бельгия. В настоящее время введена линия непрерывной дезодорации масла "Кирхфельд", Германия.
Производство маргарина и майонеза осуществляется по технологии фирмы "Джонсон", Великобритания.
В 1980-1990 гг. была проведена реконструкция предприятия: рафинационного цеха с установкой линии дезодорации жиров и масел (фирма "Спомаш", Польша, введена в 1983 г.) мощностью 100 тонн дезодорированных жиров в сутки, линии непрерывной рафинации масла "Вестфалия" (Германия, введена в 1990 г.), самоочищающегося сепаратора (фирма "Альфа-Лаваль", Швеция) производительностью 150 тонн рафинированных жиров в сутки, маргаринового цеха, с установкой автоматизированной линии непрерывного производства маргарина 5 тонн в час в мелкой расфасовке (фирма "Джонсон", Англия).
Управление технологическим оборудованием и процессами выработки готовой продукции осуществляется специальными вычислительными машинами.
Программное обеспечение дает возможность оператору выбирать до 24 видов рецептур в зависимости от ассортимента исходных жиров и масел. Использование специальных про-"грамм позволяет избежать ошибок при ведении технологических процессов и обеспечивает стабильное высокое качество выпускаемой продукции.
Обучение персонала проводилось по программам фирм - поставщиков оборудования и технологий, а также высококвалифицированными специалистами - учеными НПО "Масло-жирпром" г. Санкт-Петербург и НПО "Пищепромавтоматика" г.Одесса.
Операции по упаковке выполняются на автоматах без применения ручного труда и контакта рук человека с продуктом. Продукция упаковывается автоматами в картонные коробки, заклеивается и направляется на склад - холодильник для дальнейшей реализации.
Силами специалистов предприятия спроектирована и внедрена линия по наливке маргарина в крупноблочную (20 кг) упаковку производительностью 30 тонн маргарина в смену.
Освоены новые технологические процессы: переэтерификация жиров и расфасовка майонеза в полиэтиленовую пленку.
В июне 2001 года предприятие завершило реконструкцию производственного корпуса с установкой линии наливных маргаринов фирмы "Шредер".
Вместе с тем следует отметить, что технический уровень производственного аппарата не может быть признан соответствующим мировым стандартам.
Анализ износа основного производственного оборудования, укрупненный перечень которого приведен в Приложении 4 на стр. 12, показывает, что основная часть оборудования и, прежде всего, импортного, физически изношена.
Уровень автоматизации производства и контроля технологических процессов недостаточный и не соответствует современным тенденциям развития технологий в масложировой отрасли.
Даже введенное в эксплуатацию в 2001 г. на предприятии технологическое оборудование фирмы "Шредер" было изготовлено более 10 лет назад и является на сегодняшний день по ряду принципиальных моментов морально устаревшим.
Некоторые сводные данные об износе основных производственных фондов предприятия на 1.01.2001 г. приведены в таблице 12.
Таблица 12

Наименование подразделения основного производства Наименование группы основных фондов
Износ в%
Цех № 1 - приемки и хранения жиров Здания
Сооружения
Передаточные устройства
Машины и оборудование
43
37
98
78
Цех № 2 - рафинации Сооружения
Передаточные устройства
Машины и оборудование
100
100
94
Цех № 3 - производства маргарина Здания
Передаточные устройства
Машины и оборудование
22
100
87
Цех № 4 - производства майонеза Здания
Машины и оборудование
37
61
В целом по предприятию Здания
Сооружения
Передаточные устройства
Машины и оборудование
21
66
98
72
В целом по предприятию Основные фонды в целом
46

Как показывает анализ, наибольшей изношенностью отличается активная часть основных фондов, которая принимает непосредственное участие в производственном процессе -72,18 %. Вместе с тем для любого действующего предприятия показатель износа оборудования должен находиться на уровне не более 50 %.
Перечень и обоснование требуемого оборудования и технологий основного производства с учетом достигнутого научного и технического уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также требуемого объема производства и потребительских характеристик продукции приведены в разделе "X. Инвестиционный план" и приложениях к нему.
Износ зданий и сооружений составляет около 25 % и они находятся в удовлетворительном состоянии. Характеристики основных зданий и сооружений предприятия приведены на стр. 13 в Приложении 4.
7.3. Характеристика вспомогательного производства
Вспомогательными производствами являются ремонтно-механический цех, ремонтно-строительный цех, паросиловой цех, электроцех, транспортно-экспедиционный цех и холо-дильно-компрессорный цех.
Эти подразделения в целом обеспечивают ремонтную базу основного производства: организуют технологическую подготовку ремонтных работ, осмотр испытание и профилактический ремонт оборудования, консервацию незадействованного оборудования на складах и территории предприятия, проводят ремонтно-строительные работы в зданиях, сооружениях, сани-тарно-бытовых помещениях, обеспечивают бесперебойную работу, правильную эксплуатацию, ремонт теплотехнического оборудования, системы канализации и водоснабжения, проводят техническое обслуживание автомобильного транспорта
(ТО-1 и ТО-2).
Однако, из-за отсутствия финансовых средств для приобретения материалов и запасных частей, необходимых для ремонтных работ, техническое состояние вспомогательного производства также ухудшается.
7.4. Характеристика объектов инженерной инфраструктуры
Электроснабжение
Источник электроснабжения предприятия - подстанции энергосистемы "Минскэнерго". Электроснабжение осуществляется на напряжении 6-10 кВ кабельными линиями ВЛ-6 кВ и В Л-10 кВ. На промплощадке имеется 3 главные понизительные трансформаторные подстанции:
а) подстанция № 1 - 6 кВ (введена в 1951 г.) с двумя трансформаторами 630 кВА и одним трансформатором 400кВА;
б) подстанция № 2 -10 кВ с двумя трансформаторами 1000 кВА;
в) подстанция № 3 -10 кВ с двумя трансформаторами 630 кВА.
Электроэнергии для производства продукции на действующих мощностях достаточно для всех нагрузок, включая пиковые.
Теплоснабжение
Теплоснабжение предприятия осуществляется от собственной котельной (установлены один котёл ДКВР 10/23-370° и один котёл ДКВР 10/13-280°). Производимую теплоэнергию использует предприятие, а также РУП "Минский завод гипса и гипсовых стройдсталей".
Установленная производительность котельной по пару - 21 Гкал/час. Котельная работает исключительно на природном газе.
В перспективе намечается приобрести ещё один котёл ДКВР 10/23 - 370°.
Топливоснабжение
В качестве основного топлива для цехов предприятия и самой котельной принят природный газ с теплотой сгорания 9370 Ккал/нм3 от магистрального газопровода "Торжок-Минск- Ивацевичи".
Водоснабжение и канализация
Водоснабжение предприятия осуществляется от сетей городского хозпитьевого водопровода. 82,3 % воды питьевой используется на производственные нужды, после чего вся вода сбрасывается в канализацию, а 17,7 % - на хозяйственно-бытовые нужды (хозпитьевые нужды, душевые, влажная уборка помещений). Сброс в канализацию составляет 86,25 %.
В соответствии с характером загрязняющих веществ в сточных водах, отводимых с промышленной площадки предприятия, принята хозяйственно-бытовая система канализации.
Хозяйственно-бытовые стоки сбрасываются в городской коллектор.
Сброс сточных вод в реки и другие открытые водные объекты отсутствует.
Компрессорные
На предприятии имеется 2 компрессорные станции: воздушная и аммиачная.
Воздушная компрессорная станция имеет три компрессора общей производительностью 23 м 3/мин с давлением 8 кГс/см2, аммиачная компрессорная - девять компрессоров общей производительностью 2,5 Гкал/час с давлением 9 кГс/см2. Действующих мощностей достаточно для нужд производства.
Транспортная инфраструктура.
Территория предприятия имеет непосредственный выход к автомобильной дороге. Имеется площадка для разгрузки и погрузки 400 м2.
Протяжённость подъездного пути железной дороги составляет 379 м. Грузооборот составляет 250 вагонов в год (15 тысяч тонн груза). Предприятие пользуется услугами железнодорожной ветки РУП "Минский завод гипса и гипсовых стройдеталей",подъездной железнодорожный путь которого примыкает к стрелке № 50 пути 5А станции "Минск-Восточный".
Связь Обеспечивается комплексной телефонной сетью и включает в себя:
- 100 телефонных номеров электронной автоматической телефонной станции типа "АТС КА 50 - 200", смонтированной на заводе;
- прямая диспетчерская связь на 20 абонентов на базе установки оперативной телефонной связи "Каскад";
- 30 телефонных номеров городской координатной автоматической телефонной станции;
- 2 телефонных номера цифровой наложенной сети (НЦС).
Все номера от АТС г. Минска и цифровой наложенной сети имеют выход на зоновую связь и возможность выхода на международные линии связи. Все объекты, входящие в комплексную телефонную сеть предприятия, построены и введены в эксплуатацию в 1980 году.
С целью уменьшения затрат на услуги связи намечается приобрести и смонтировать внутризаводскую АТС, что даст возможность ограничить доступ к линиям междугородной и международной связи всех подразделений предприятия за исключением органов управления.
На предприятии установлен 1 телетайп и 6 телефаксов, организован доступ во всемирную сеть Internet.
Транспорт
Предприятие располагает в достаточной мере средствами погрузки, разгрузки и складирования материально-технических ресурсов и готовой продукции (имеются 2 автопогрузчика грузоподъёмностью 5 тонн, 13 электропогрузчиков). В перспективе планируется приобрести 2 электропогрузчика и 1 автопогрузчик грузоподъёмностью 5 тонн.
По состоянию на 1 января 2001 года на предприятии насчитывалось 13 грузовых, 5 легковых, 2 специальные ( поливомоечная и автокран) машины, 1 автобус. Срок нахождения в эксплуатации свыше 10 лет имеют 4 машины, от 5 до 8 лет - 9 единиц автотранспорта. Поэтому по мере возможности планируется обновлять имеющийся автотранспорт.
должностные лица.
7.8. Земельный участок
Краткая характеристика земельных участков предприятия представлена в таблице 13.
Таблица 13
Площадь земельного отвода, га
Местоположение
Предназначение земельного участка
Сроки использования
3,8233
 Первомайский район г. Минска, ул. Козлова, 27 Основное и вспомогательное производство временно, до 11.04.2006г.
0,584
 Партизанский район г. Минска, ул. Козлова, 24 Складские помещения
-
0,7206
 гп. Руденский Пуховичского района Минской области
-
 Постоянно
5,1279
-
-
-

7.9. Экологическая оценка действующего производства, защита окружающей среды
Основными отходами при рафинации масел являются соапсток, отработанная отбельная глина, промывные воды.
Соапсток используется для получения жирных кислот при его разложении минеральной кислотой на отдельных производственных площадях.
Отработанная отбельная глина, образующаяся при отбеливании масел, содержит около 30-40 % жира. Отбельные глины могут утилизироваться на технические цели (производство мыльной пасты) или на кормовые цели - как кормовые добавки.
Промывные воды отводятся от промывки нейтрализованного масла и от промывки оборудования и коммуникаций.
При эксплуатации для периодической рафинации и дезодорации масел выбросами в атмосферу является паровоздушная смесь из вакуумных насосов, которая не обладает токсическими свойствами и не требует дополнительной очистки.
Сточные воды масложировых производств различаются большим разнообразием как по составу компонентов, так и по их концентрации. Основными загрязнителями являются нейтральный жир, жирные кислоты в виде солей, углеводороды, глицерин и минеральные соли.
На предприятии имеются очистные сооружения:
- жироловушка маргаринового отделения объёмом 40 куб. м, очищающая 59 % вредных веществ;
- жироловушка майонезного отделения объёмом 40 куб. м, очищающая 51 % вредных веществ.
Собственных полигонов, предназначенных для захоронения (складирования) отходов предприятие не имеет.
7.10. Материально-техническое обеспечение производства
Перечень основных и вспомогательных материалов, используемых в производстве для выпуска продукции, приведен на стр. 14 Приложения 4.
Исходя из требуемых объемов выпуска закупка основных и вспомогательных материалов и компонентов осуществляется достаточно регулярно. Качественные характеристики ресурсов удовлетворяют требованиям технологии производства.
В связи с тем, что предприятие имеет уже годами отлаженные связи с поставщиками материалов, риски ресурсного обеспечения минимальны. При устойчивом финансировании по предоплате срывов поставок не бывает. Однако нормативные материальные запасы из-за случаев отсутствия свободных денежных средств не всегда соблюдаются.
Проблемы материально-технического обеспечения производства обусловлены, в основном, отсутствием достаточного количества оборотных средств.
В Приложении 4 на стр. 15-16 приведен список основных поставщиков сырья и материалов.
В целом следует отметить, что предприятие находится в сильной зависимости от поставщиков, поскольку многие из них являются монополистами и изменить структуру и порядок закупок без ощутимого ущерба для предприятия невозможно.
Поэтому максимально устранить зависимость от поставщиков сырья - одна из стратегических задач предприятия. Безусловно, наиболее оптимальным вариантом было бы включение системы снабжения предприятия в региональную сеть снабжения какой-либо корпорации, чтобы использовать широкую ее покупательную способность и получить доступ к высококачественным материалам по возможно низким ценам.
Функционально вопросами материально-технического обеспечения предприятия занимается 4 специалиста отдела снабжения. В основе работы снабженческой структуры - долговременные наработанные связи с производителями сырья, основных и вспомогательных материалов стран СНГ.
Предприятие имеет таможенный склад вместимостью 800 тонн.
7.11. Обеспечение сырьем
Основным сырьем для производства масложировой продукции является растительное масло: подсолнечное, соевое, рапсовое, кукурузное, а также саломас, потребности в котором обеспечивает, РПУП ТЖК".
Основными поставщиками подсолнечного масла являются маслоэкстракционные заводы Украины, Российской Федерации. В Республике Беларусь насчитывается несколько производителей растительного масла, наиболее крупный из них, как отмечалось ранее - ОАО "ВЭМЗ". На его долю приходится порядка 90 % всех перерабатываемых маслосемян.
Почвенно-климатические условия Республики Беларусь позволяют выращивать масло-семена льна, озимого и ярового рапса. В ряде районов южной части Брестской, Гомельской и Могилевской областей также можно получить урожаи подсолнечника, однако валовой сбор его в республике составляет всего несколько тысяч тонн и не может рассматриваться в качестве существенного источника сырья. В результате сложившейся практики возделывания сельскохозяйственных культур основной масличной культурой в республике является рапс.
Рапс - один из ценных кормовых, продовольственных и технических культур. В его семенах содержится 40-49 % масла и 20-29 % белка. Рапсовое масло широко используется в пищевой и химической промышленности. Продукты переработки рапса - шрот и жмых, они являются важными источниками белка для кормления всех видов сельскохозяйственных животных.
Рапс в почвенно-климатических условиях республики - самая надежная масличная культура, обеспечивающая ежегодно стабильный урожай семян. Главным условием, способствующим получению стабильных урожаев семян рапса, является высокопродуктивный, качественный сорт и строгое соблюдение технологии возделывания культуры. Кроме того, выращивание рапса улучшает структуру почвы и ее фитосанитарное состояние, способствует накоплению органического вещества в почве, повышает продуктивность последующих культур, в частности зерновых, на 20-25%.
Потенциально возможные площади для возделывания рапса в республике с учетом требований и механическому составу почв, степени их увлажнения и других требований составляют около 2.387 тыс. га.
В течение ряда последних лет производство маслосемян рапса в республике постоянно увеличивалось. Так, в 2000 г. маслосемян рапса намолочено в физическом весе 72,3 тыс. тонн, в 2001 г. - 110,7 тыс. тонн. В сравнении с 1998 г. производство рапса в республике увеличилось более чем в 2 раза.
Этот положительный результат достигнут благодаря планомерной политике увеличения посевных площадей, внедрению современных технологий, обучению специалистов сельскохозяйственных предприятий.
Наряду с хозяйствами, реально получившими в 2001 г. урожай рапса на уровне развитых стран мира (30-40 ц/га), имеется еще большое количество сельскохозяйственных предприятий, которые не смогли вырастить маслосемена и посевы убирались на корм скоту.
Одной из причин низкой эффективности рапсовых полей было отсутствие должной специализации, планирование посевов на небольших площадях, распыленность материально-технических ресурсов и несоблюдение технологии.
В 2000 г. рапсом в республике занималось 1805 хозяйств, средняя реализация государству одним хозяйством составляла 27 тонн. В таблице 14 для сравнения приведены перерабатывающие мощности предприятий.
Таблица 14 Мощности предприятий по переработке маслосемян, тонн.
Наименование
Суточная мощность (01.01.2001 г.)
Мощность за месяц
Выход масла из одной тонны маслосемян, %
ОАО "Витебский маслоэкстрак-ционный завод "
200 (проектная)
5000 (проектная)
40-45
116 (фактическая)
2900 (фактическая)
300 (планируемая)
7500 (планируемая)
ОАО "Рапс" (д. Крупицы Минского р-на)
20
600
30-36
Бобруйский завод по переработке масличных культур
20
600
30
Совхоз "Припять"
36
1000
30
Предприятие "Агропромтехника"
8
250
33

Предприятие принимает активное участие в создании собственной базы растительного масла Республики Беларусь в рамках республиканской программы "Рапс".
Для увеличения производства масличных культур проведен ряд организационных мероприятий, главным из которых является закрепление за предприятием сырьевых зон. Так, в ходе сельскохозяйственной кампании 2000 г. предприятием были заключены договора на поставку маслосемян рапса с 172 хозяйствами (колхозами и совхозами в 16 районах Минской области).
На предприятии для оказания помощи рапсосеющим хозяйствам создан отдел по заготовке сельскохозяйственного сырья для промпереработки. Сельхозпроизводителям предоставляются товарные кредиты, для них организуются и проводятся консультации, оказывается содействие в приобретении специальной сельхозтехники.
В 2000 г. под посевную 46 сельхозпредприятиям выдано товарньм кредитом инсектицида "Каратэ", семян рапса, гербицида "Бутизан" на общую сумму более 26 млн. руб. В 2000 г. госзаказ по рапсу выполнен на 102 %. При задании 3800 тонн заготовлено 3868 тонн.
Обеспечение производства растительным маслом остается наиболее значимой проблемой материально-технического снабжения. Закупка рапсового и подсолнечного масла проводится за счёт собственных и кредитных средств, по бартерным операциям, а также путём заключения контрактов на поставку на давальческих условиях.
В 2000 году предприятие вело работу с 16 основными фирмами - давальцами, поставляющими растительное масло ( в их числе с 4 белорусскими производителями). Перечень давальцев, работавших с предприятием в 2000-2001 гг. приведен на стр. 17 в Приложении 4.
С 2000 г. работа с давальцами стала системной, основные процедуры были упорядочены и регламентированы. Вместе с тем, несмотря на то, что применение давальческого сырья в определенной мере позволяет облегчить решение текущих проблем снабжения, однако преимущественное использование этой схемы приводит к поэтапному "вымыванию" собственных оборотных средств, что в целом негативно отражается на финансовом положении предприятия.
В предыдущий период (1994-1997 гг.) работа с давальцами в силу ряда причин оказалась очень неэффективной, вследствие чего накопившаяся задолженность предприятия перед давальцами (несмотря на ее существенное снижение в 1998-2001 гг.) по состоянию на 1 октября 2001 г. превысила 1 млн. долларов США.
7.13. Стоимость (издержки) производства и сбыта продукции
Масложировая отрасль является материалоемкой. Сырьё и материалы занимают большой удельный вес в себестоимости продукции предприятия и составляют 70-80 %.
Поэтому более полное и рациональной использование сырья особо актуально. Топливно-энергетические ресурсы занимают в себестоимости 4 %, расходы на оплату труда вместе с отчислениями на социальные нужды составляют 12 %, остальные затраты - 3 %. Структура себестоимости представлена на диаграмме 17.
На предприятии предусматривается искать пути снижения издержек с тем, чтобы обеспечить ценовую конкурентоспособность своей продукции в условиях обостряющейся конкуренции с российскими производителями масложировой продукции.
В построенной имитационной модели предприятия применён метод расчёта прямых (переменных) производственных издержек по нормативно-плановым калькуляциям затрат на единицу готовой продукции, что обеспечивает высокую достоверность расчетов производственной программы.
Диаграмма 17

В произведенных расчётах расход сырья и материалов учитывается по нормам, действующим на предприятии для каждого наименования выпускаемой продукции и сформированным на базе имеющихся технологических регламентов и товарно-материальных балансов. Соответствующие стоимостные показатели получены на основе анализа себестоимости складских запасов сырья и материалов, предложений поставщиков, а также средневзвешенных цен на сырьё и материалы, фактически сложившихся на рынке к январю 2001 года.
Затраты на потребляемые топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) делятся на переменные (электроэнергия, топливо - природный газ, вода, идущие на технологические нужды производства) и постоянные (теплоэнергия, используемая на отопление и горячее водоснабжение подразделений предприятия, электроэнергия для освещения помещений и эксплуатации оборудования, вода питьевая и хозфекальная).
В экономической модели предприятия расход энергоресурсов при производстве продукции учитывается по плановым нормам расхода на единицу продукции с учётом технических характеристик энергопотребления технологического оборудования; постоянные затраты включены в общепроизводственные и общехозяйственные издержки с учётом сложившихся объёмов их сезонного потребления, а также ежегодно доводимых до предприятия норм расхода ТЭР.
Расчёт потребности в сырьевых и топливно-энергетических ресурсах и затрат на их приобретение выполнен в программе "Project Expert" с учётом индивидуальных по каждому виду ресурса норм страхового запаса, условий расчётов и объёмов закупок. Поэтому отдельные расчёты потребности в сырьевых ресурсах по таблицам Министерства экономики Республики Беларусь не проводились.
_ Потребность в заработной плате рассчитана исходя из плановой (нормативной) численности работников, финансовых возможностей предприятия и в соответствии с директивными показателями по обеспечению роста средней заработной платы. К концу 2005 года предусмотрено повышение средней заработной платы до величины, эквивалентной 270 долларам США.
Для расчёта амортизационных отчислений был проанализирован весь перечень основных производственных фондов предприятия.
По данным бухгалтерского баланса на 1 января 2001 года восстановительная стоимость основных фондов с учётом переоценки составляет 2325,7 млн. руб., остаточная - 1254,4 млн. руб.
Балансовая стоимость полностью самортизированных основных производственных фондов составляет 544,5 млн. руб., что составляет 23,4 % балансовой стоимости основных фондов. Для конкретных групп оборудования рассчитаны индивидуальные нормы амортизационных отчислений и процент износа.
Расчеты общехозяйственных издержек проведены на основании анализа данных первичного бухгалтерского учёта (26 счёт) за 2000 год, применительно к условиям января 2001 года. При этом по статье "отопление и горячее водоснабжение" учитывается сезонная зависимость от периода года.
Кроме того, в соответствующих статьях затрат учитываются только материальные издержки, так как амортизация, расходы на заработную плату и связанные с ней налоговые выплаты, налоги, проценты за пользование кредитом учитываются прямым методом.
В производственных издержках отражены затраты на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, а также расходы, связанные с организацией и обслуживанием производства. В данном разделе также по статье "отопление и горячее водоснабжение" учитывается сезонная зависимость от периода года.
Состав и размер постоянных издержек предприятия, взятых за основу при проведении прогнозных расчетов, представлен на стр. 21 в Приложении 4.
Вместе с тем, как показывает анализ представленных данных, детальный учет и, соответственно, планирование и управление постоянными издержками пока не ведется. Поэтому в 2002 г. предусматривается внедрить систему эффективного планирования и управления постоянными издержками. Примерная система их учета представлена на стр. 22-24 в Приложении 4.
Динамика изменения удельного веса отдельных статей затрат в течение 1998-2000 гг. и соотношение укрупненных статей затрат постоянного характера, включаемых в расчеты себестоимости товарной продукции, показаны на стр. 25-26 в Приложении 4.
8.6. Персонал предприятия
Из 70 руководителей и главных специалистов высшее образование имеют 70 %; среднее специальное образование -18,6 % и среднее образование - 11,4 %.
Краткие сведения о членах дирекции и главных специалистах предприятия представлены в Приложении 5 на стр. 3.
По возрастной структуре: до 30 лет - 4 чел. (5,7 %);
30-40 лет- 13 чел. (18,5%); 40 -49 лет - 30 чел. (42,9 %); 50 и выше - 23 чел. (32,9 %).
Из 64 специалистов высшее образование имеют 50 %; среднее специальное образование -45,3 % и среднее образование - 4,7 %.
По возрастной структуре: до 30 лет - 16 чел. (25 %);
30 -40 лет - 11 чел. (17,2 %); 40 -49 лет - 24 чел. (37,5 %); 50 и выше - 13 чел. (20,3 %).
Динамика численности работников и среднемесячной заработной платы по категориям предприятия укрупненно представлена в таблице 16.
Таблица 16
Категории персонала Среднесписочная численность работников, чел. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб./ у.е.
2000 г. 1999 г. % 2000 г. 1999г. %
Всего работников 491 484 101,4 77,9 / 66 23,2 / 72,5 335,8/91
Рабочие
Руководители
Специалисты
Служащие
Непромышленный персонал		 325 327 99,4 67,9 / 57,5 20,0 / 62,5 339,5/92
60 58 103,4 129,8/110 39,8/124,4 326,1/88,4
48 47 102,1 89,6 / 75,9 27,0 / 84,4 331,9/89,9
6 6 100 73,3/62,1 21,0/65,6 349,0 / 94,7
52 46 11З 71,8/60,8 21,4/66,9 335/90,9

В связи с тем, что в последний период заработная плата рабочих и служащих предприятия растет не совсем высокими темпами (по сравнению с ее динамикой в стране), то достойно конкурировать на рынке рабочей силы предприятие пока не имеет возможности.
В 2002-2003 г. предусматривается разработать новую систему вознаграждений, в том числе выплату премиальных и материальное поощрение за высокую производительность труда. На предприятии работают люди основных производственных специальностей:
o аппаратчики рафинации жиров и масел, дезодорации, расщепления жиров, фильтрации, центрифугирования, очистки сточных вод, производства заквасок, по приготовлению майонеза;
o операторы линии в производстве пищевой продукции, линии производства маргарина;
o машинисты расфасовочно-упаковочных машин, холодильных установок, моечных машин;
o укладчики- упаковщики;
o слесари - ремонтники;
o приёмщики - сдатчики пищевой продукции;
o наладчики оборудования в производстве пищевой продукции и др.
Планируется придерживаться численности персонала в пределах 500 человек, однако эта цифра будет подвержена изменениям. Требования рынка и уровень сбыта, изменения в производственных мощностях приведут к изменениям в области персонала.